Finansal Bilgiler A&T Finansal Kiralama A.Ş. 2024 Faaliyet Raporu 96 97 (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) A&T FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. A&T FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARI TAMAMLAYICI DİPNOTLAR 31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARI TAMAMLAYICI DİPNOTLAR A&T FİNANSAL KİRALAMA A. Ş. 31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARI TAMAMLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 37 17 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Türkiye’deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden kurumlar ile Türkiye’de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %10 oranında stopaja tabidir. Kârın sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Kurumlar Vergisi Kanunu gereği, yılın ilk dokuz ayında üçer aylık olmak üzere, toplamda üç geçici vergi beyannamesi verilmektedir. Kurumlar bu üçer aylık mali kârları üzerinden geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 17, gününe kadar beyan edip öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir. Kurumların, en az iki tam yıl süreyle aktiflerinde yer alan iştirak hisseleri ile aynı süreyle sahip oldukları kurucu senetleri, intifa senetleri ve rüçhan haklarının satışından doğan kazançların %75’lik kısmı ile aynı süreyle aktiflerinde yer alan taşınmazların satışından doğan kazançların %50’lik kısmı; satışın yapıldığı yılı izleyen beşinci yılın sonuna kadar pasifte özel bir fon hesabında tutulması ve ikinci takvim yılının sonuna kadar tahsil edilmesi koşuluyla kurumlar vergisinden istisna tutulmaktadır. 15 Temmuz 2023 tarih ve 32249 sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan 7456 sayılı Kanun ile taşınmazların satışından doğan kârların vergi istisnası 15 Temmuz 2023 tarihinden itibaren sonlandırılmış olup, bu tarihten önce kurumların aktifinde yer alan taşınmazların satılması durumunda doğacak kârların istisna oranı %25 olarak belirlenmiştir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler, Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez. Vergi Usul Kanunu ile Kurumlar Vergisi Kanununda değişiklik yapılmasına dair kanun 20 Ocak 2022 tarihinde Kanun No, 7532 sayıyla yasalaşmış olup, geçici hesap dönemleri de dahil olmak üzere 2021ve 2022 hesap dönemleri ile 2023 hesap dönemi geçici vergi dönemlerinde Mükerrer 298 inci madde kapsamındaki enflasyon düzeltmesine ilişkin şartların oluşup oluşmadığına bakılmaksızın mali tabloların enflasyon düzeltmesine tabi tutulmayacağı karara bağlanmıştır. Bununla birlikte; 7491 sayılı Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun’un 17. maddesi ile 213 sayılı Vergi Usul Kanunu’nun geçici 33’üncü maddesine üçüncü fıkrasından sonra gelmek üzere “Bankalar, 21/11/2012 tarihli ve 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring, Finansman ve Tasarruf Finansman Şirketleri Kanunu kapsamındaki şirketler, ödeme ve elektronik para kuruluşları, yetkili döviz müesseseleri, varlık yönetim şirketleri, sermaye piyasası kurumları ile sigorta ve reasürans şirketleri ve emeklilik şirketleri tarafından geçici vergi dönemleri de dahil olmak üzere 2024 ve 2025 hesap dönemlerinde yapılan enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan kâr/zarar farkı, kazancın tespitinde dikkate alınmaz.” ifadesi eklenmiştir. Şirket’in 31 Aralık 2024 ve 31 Aralık 2023 tarihleri itibarıyla dönem karı vergi yükümlülüğü aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2024 31 Aralık 2023 Kurumlar vergisi gideri 11,594,873 2,943,425 Eksi: Peşin ödenen vergiler (7,349,231) (2,108,490) Dönem karı vergi yükümlülüğü (net) 4,245,642 834,935 A&T FİNANSAL KİRALAMA A. Ş. 31 ARALIK 2024 TARİHİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARI TAMAMLAYICI DİPNOTLAR (Tutarlar aksi belirtilmedikçe Türk Lirası (“TL”) olarak ifade edilmiştir.) 38 17 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Vergi geliri 1 Ocak – 31 Aralık 2024 1 Ocak- 31 Aralık 2023 Cari dönem kurumlar vergisi gideri (11,594,873) (2,943,425) Ertelenmiş vergi gelir / (gider) etkisi 5,871,711 10,289,937 Toplam 5,723,162 7,346,512 Cari yıl vergi gideri ile Şirket’in yasal vergi oranı kullanılarak hesaplanan vergi giderinin mutabakatı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak – 31 Aralık 2024 1 Ocak- 31 Aralık 2023 Vergi öncesi kar 30,087,546 12,145,030 %30 vergi oranı ile olması gereken vergi gideri (9,026,264) (3,643,509) Kanunen kabul edilmeyen giderler (1,011,707) (736,463) Diğer (ilaveler)/indirimler 4,314,809 11,726,484 Cari yıl vergi (gideri)/geliri (5,723,162) 7,346,512 Ertelenmiş vergiler Şirket, bir varlığın veya yükümlülüğün defter değeri ile vergi mevzuatı uyarınca belirlenen vergiye esas değeri arasında ortaya çıkan vergilendirilebilir geçici farklar için “TMS 12 – Gelir Vergileri” hükümlerine, BDDK'nın açıklama ve genelgelerine ve vergi mevzuatına göre, sonraki dönemlerde indirilebilecek mali kâr elde edilmesi mümkün görüldüğü müddetçe, indirilebilir geçici farklar üzerinden ertelenmiş vergi hesaplamaktadır. Ertelenmiş vergi hesaplanmasında geçici farkların vergilendirebilir/vergiden indirilebilir olacağı zaman tahmin edilerek yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibarıyla geçerli bulunan yasalaşmış vergi oranları kullanılmaktadır. Hesaplanan ertelenmiş vergi varlığı ile ertelenmiş vergi borçları finansal tablolarda netleştirilerek gösterilmektedir. Doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilen işlemlerle ilgili vergi etkileri de özkaynaklara yansıtılır. Ertelenmiş vergiye konu olan birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin etkileri yürürlükteki vergi oranları kullanılarak aşağıda özetlenmiştir: Toplam geçici farklar Ertelenmiş vergi (varlıkları)/ yükümlülükleri 31 Aralık 2024 31 Aralık 2023 31 Aralık 2024 31 Aralık 2023 Kıdem tazminatı karşılığı 18,163,169 5,777,556 5,448,951 1,733,267 Kullanılmayan izin karşılığı 5,860,810 3,003,629 1,758,243 901,089 TFRS 9 beklenen zarar karşılıkları 4,850,728 5,634,008 1,455,218 1,690,202 Diğer 791,119 331,705 237,336 99,511 Ertelenmiş vergi varlıkları 29,665,826 14,746,898 8,899,748 4,424,069 Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların matrah farkı (19,589,792) (12,948,359) (3,227,499) (1,691,819) Finansal kiralama faiz gelir reeskontu (10,152,449) (6,881,982) (3,045,735) (2,064,594) Diğer (1,102,440) (427,363) (330,732) (128,209) Ertelenmiş vergi yükümlülükleri (30,844,681) (20,257,704) (6,603,966) (3,884,622) Ertelenmiş vergi, (net) (1,178,855) (5,510,808) 2,295,782 539,447
RkJQdWJsaXNoZXIy MzMzNjEw